Открыть меню

Материальная помощь сотруднику


materialnaya-pomoshБольшинство руководителей рано или поздно получают просьбу сотрудника об оказании материальной помощи. Если у организации есть свободные денежные средства, и позволяет внутренний распорядок, такая просьба может быть удовлетворена.

Для руководителя важно знать, на какие цели выплачивается материальная помощь. Основаниями могут быть: очередной отпуск, рождение ребенка, расходы на лечение и иные. От причины выплаты зависит налогообложение организации и документальное оформление денежной операции.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Первый шаг для получения материальной помощи должен сделать сотрудник. Для этого он в произвольной форме пишет на имя руководителя организации заявление.

В заявлении должно быть указано:

  • должность и имя (Ф.И.О.) руководителя
  • от кого написано заявление
  • просьба об оказании материальной помощи
  • основание для оказания помощи

Заявление на материальную помощь сотруднику может выглядеть так:

Директору ООО «Симпозиум»

                                                                                              В.И. Тармашову

                                                                                   от специалиста отдела продаж

                                                                                                                 А.Я. Румянцева

ЗАЯВЛЕНИЕ

                             об оказании материальной помощи                                      

                                                 Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением второго ребенка.

Приложение:

— копия свидетельства о рождении от 16.06.2015г.

 

«17» июня 2015г.      _______________________/А.Я. Румянцев/

Скачать образец заявления (.docx)

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают наступление события, в связи с которым испрашивается материальная помощь.

Например, при рождении ребенка к заявлению об оказании материальной помощи сотруднику прикладывается копия свидетельства о рождении.

Если причина получения матпомощи стихийное бедствие, к заявлению прикладывается справка из администрации или МЧС. То же касается погорельцев, чьи дома и имущество пострадали от пожаров.

Существенное обстоятельство: если в возникновении пожара нет вины пострадавшего, причиной возгорания явились независящие от него факторы, то такой пожар признается чрезвычайной ситуацией, либо стихийным бедствием. Соответствующий документ выдает Государственная противопожарная служба МЧС РФ.

Рассмотрев заявление сотрудника на матпомощь, руководитель организации принимает решение об его удовлетворении или отказе.

Решение об оказании материальной помощи сотрудникам оформляется приказом руководителя организации. Единая форма такого приказа не предусмотрена, поэтому организация вправе разработать ее самостоятельно.

Приказ об оказании материальной помощи сотруднику может выглядеть так:

ООО «Симпозиум»

ПРИКАЗ №1

         Об оказании материальной помощи

г.Волгоград     

17 июня 2015г.

            Приказываю оказать материальную помощь специалисту отдела продаж А.Я. Румянцеву в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей по случаю рождения ребенка. Выплату произвести в срок до 01 июля 2015 года из кассы организации.

Основания:

— Заявление А.Я. Румянцева

— копия свидетельства о рождении ребенка

Директор ООО «Симпозиум»        _____________________/В.И. Тармашов/

Скачать приказ об оказании материальной помощи сотруднику (.docx)

Важно учитывать, что в случае оказания материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, соответствующий приказ должен быть одобрен общим собранием участников ООО, или ЗАО, либо решением единственного учредителя. Принятие решения оформляется письменным протоколом или решением.

 Как учитывать расходы на матпомощь при налогообложении?

Исчисляя налог на прибыль, юридическое лицо не вправе учитывать расходы, понесенные на выплату матпомощи (см. пункт 23 статьи 270 Налогового Кодекса РФ). Указанная норма объединяет все виды материальной помощи, не делая различий.

Некоторые коррективы по данному вопросу внес Президиум ВАС РФ Постановлением №4350/10 от 30 ноября 2010г.

Суд подтвердил, что не учитывается в расходах материальная помощь, которая не связана с непосредственным исполнением работником должностных обязанностей (трудовой функции).

Например, материальная помощь сотруднику в связи с социальными или жизненными потребностями, такими как:

  • рождение (усыновление, удочерение) детей
  • ущерб от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций
  • смерть или болезнь членов семьи, лечение и подобное

не учитывается в составе расходов юридического лица.

Однако, президиум допускает, что бывают ситуации, в которых материальную помощь сотруднику можно учесть в составе расходов.

Например, матпомощь к отпуску может быть учтена в расходах. Она вообще может быть учтена как элемент оплаты труда (статья 255 НК РФ), а не материальная помощь сотруднику, если:

  • условие о матпомощи к отпуску включено в коллективный или трудовой договор
  • размер матпомощи находится в зависимости от размера заработка
  • условие о выплате матпомощи зависит от соблюдения трудовой дисциплины.

Скачать Постановление Президиума ВАС можно здесь.

Страховые взносы при оказании матпомощи сотруднику:

Если материальная помощь оказана сотруднику по следующим основаниям:

  • возмещение ущерба от чрезвычайной ситуации, теракта, стихийного бедствия;
  • возмещение расходов, вызванных смертью членов семьи;
  • на рождение ребенка, в первый год после рождения, в размере до 50 000 рублей,

то на сумму материальной помощи страховые взносы начислены не будут.

Основания: п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

По другим основаниям не начисляются страховые взносы на материальную помощь сотруднику, если ее размер не превышает четыре тысячи рублей в течение одного расчетного периода.

С точки зрения специалистов пенсионного фонда, на сумму, превышающую 4000 рублей должны начисляться страховые взносы. В то же время суды придерживаются мнения, что матпомощь социальной направленности не является платой за труд, потому не является объектом обложения страховыми взносами.

Полагаю, что придется анализировать каждый конкретный случай и оценивать перспективы индивидуально.

Какая материальная помощь не облагается НДФЛ?

Налоговый Кодекс РФ, в пункте 8 статьи 217 предусматривает, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь сотруднику, оказанная по следующим основаниям:

  • матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника (бывшего сотрудника);
  • матпомощь выплачена сотруднику (бывшему сотруднику) в связи со смертью членов его семьи;
  • матпомощь оказана лицам, пострадавшим от стихийного бедствия, теракта или ЧС.

Понятие «единовременная» означает, что осуществлялся один платеж за год. Дробные платежи любой периодичности единовременной выплатой не считаются.

Однако с 1 января 2015 года материальная помощь, оказанная в связи со стихийными бедствиями, или пострадавшим от террористических актов, полностью освобождается от НДФЛ, вне зависимости от периодичности платежей.

Материальная помощь при рождении ребенка:

Матпомощь в размере до 50 000 рублей, оказанная одному из родителей, либо обоим родителям, но в пределах данной суммы, освобождается от НДФЛ.

Выплата материальной помощи сотруднику должна быть осуществлена в течение первого года,от даты рождения ребенка.

На работе у родителя, которому оказывается материальная помощь, скорее всего, потребуют справку 2НДФЛ с места работы второго родителя. Это делается для избегания двойной оплаты.

При отсутствии справки, работодатель может запросить данные у работодателя второго супруга самостоятельно, если известно его место работы.

В случае, если второй родитель не работает, потребуется копия его трудовой книжки и справка из центра занятости населения.

Такое пристальное внимание обусловлено тем, что вычисляя НДФЛ, работодатель исполняет свои обязанности налогового агента по уплате страховых взносов за работника. И совершение ошибки грозит ему штрафом.

Остается отметить, что материальная помощь сотруднику или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию по возрасту или инвалидности, в размере до четырех тысяч рублей за один налоговый период НДФЛ не облагается.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Юридические услуги в Волгограде · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru